Az Áfa tv. 59. §-a szerinti előlegről – másik belföldi adóalany részére kibocsátott – számla esetén az adóalanynak akkor kell adatot szolgáltatnia, ha a másik belföldi adóalany által szolgáltatott előleg általános forgalmi adó tartalma eléri vagy meghaladja a 100 ezer forintot.

Az Áfa tv. 169. §-a alapján a „végszámla” kötelező adattartalma az adó alapja, tehát az ügylet teljes – előleggel nem csökkentett – ellenértéke és annak áthárított adója. Így függetlenül attól, hogy az ügylet teljesítésének időpontjában az adófizetésre kötelezett adóalanynak csak a bruttó ellenérték előleggel nem fedezett része után keletkezik adófizetési kötelezettsége, a „végszámláról” akkor teljesítendő adatszolgáltatás, ha a teljes ügyleti érték adója eléri vagy meghaladja a 100 ezer forintot.  

Azt kell vizsgálni tehát, hogy önmagában az „előlegszámla”, illetve – a teljes ügyleti értékét tekintve – a „végszámla” adatszolgáltatási kötelezettség alá esik-e. (Az egyes előlegszámlákat önállóan kell nézni, azok áfa tartalmát az adatszolgáltatás szempontjából nem kell összesíteni.)

A „végszámla” esetén az adatszolgáltatás szempontjából nem kell hivatkozni előzményként az előlegszámlára.

Forrás:
https://onlineszamla.nav.gov.hu/kerdesek_es_valaszok

Szeretné tudni hogyan működik a számlázás és az adatszolgáltatás július 1-jétől?

Amennyiben kérdésünkre igennel válaszolt, kattintson ide és TÖLTSE LE MOST DÍJMENTES KÜLÖNSZÁMUNKAT!

Kiadványunkban Czöndör Szabolcs, a Nemzeti Adó- és Vámhivatal főosztályvezetője, az online számla rendszer projekt szakmai vezetője összefoglalta mindazokat az információkat, amelyek ismerete szükséges ahhoz, hogy minden adózó, könyvelő, számviteli és adózási szakember a jogszabályi előírásoknak megfelelően teljesíthesse az új online adatszolgáltatási kötelezettséget.