SZAKMAI ÖSSZEFOGLALÓK
A magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló törvény társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe történő visszalépéssel kapcsolatos új szabályainak alkalmazása még jóval ezen rendelkezések hatályba lépését követően sem egyértelműek az érintettek – mind a pénztártagok, mind pedig a magánnyugdíjpénztárak – számára. Cikkünk egy ilyen gyakorlati problémát mutat be.
A magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló 1997. évi LXXXII. törvény (a továbbiakban: Mpt.) 24. § (15) bekezdése oly módon változott, hogy a társadalombiztosítási nyugellátásban nem részesülő pénztártag számára lehetőség van kezdeményezni tagsági jogviszonyának megszüntetésével a társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe történő visszalépését, mindezt a teljes összegű társadalombiztosítási nyugellátás megállapítása érdekében. Ezzel egyidejűleg módosult az Mpt. 30/A. § (4) bekezdése is, amely szerint a pénztártagnak a pénztári nyugdíjszolgáltatásra való jogosultság igazolásakor ismét módja van annak eldöntésére, hogy vissza kíván-e lépni az állami rendszerbe. Ez úgy történik, hogy a magánnyugdíjpénztár az állami nyugdíjra való jogosultság igazolása után tájékoztatja a pénztártagot az egyéni számlája alapján kiszámított nyugdíjszolgáltatás mértékéről, és ennek ismeretében nyílik újra lehetőség dönteni a társadalombiztosítási rendszerbe történő visszalépésről.
Az említett két rendelkezés egymást kiegészíti, azok együttesen alkalmazandóak, így tekintettel arra, hogy az Mpt. sem a jogosultság igazolására, sem pedig a tájékoztatást követően a visszalépésről történő döntés bejelentésére nem határoz meg időkorlátot, a már társadalombiztosítási nyugellátásban részesülő személy szintén választhatja a visszalépést.
Mivel az Mpt. módosítása időkorlát nélkül megteremti azon pénztártagok társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe történő visszalépésének lehetőségét, akik a társadalombiztosítási nyugellátásuk megállapításakor magánnyugdíjpénztári szolgáltatást nem vettek igénybe, a visszalépni kívánó pénztártagok öregségi nyugdíjösszegének újraszámítására sor kerülhet a tagi kifizetéssel csökkentett egyéni számla egyenlegük Nyugdíjbiztosítási Alapba történő átutalását követően. Ebből következően a visszalépni kívánó nyugdíjas nyugellátásának újraszámítása a korábban megállapított társadalombiztosítási nyugdíj kezdő időpontjára figyelemmel fog megtörténni, és a két nyugellátás összege közötti különbözet visszamenőleges kifizetésére lesz jogosult.
A társadalombiztosítási nyugellátásról szóló 1997. évi LXXXI. törvény (a továbbiakban: Tny.) 21/A. §-ának (2) bekezdését kell alkalmazni a társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe történő visszalépés esetén az öregségi nyugdíj újraszámítására. Így a visszalépő tag öregségi nyugdíj összegét a Tny. 20. és 21. §-ban foglaltaknak megfelelően kell kiszámítani, a módosítást az eredeti ellátás megállapításának kezdő időpontjára visszamenőlegesen elvégezve.
Néhány példa a társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe való visszalépés miatti újraszámításra:
1. példa:
2011. december 1-től korengedményes, vagy előrehozott öregségi nyugdíjat állapítottak meg egy 1952. május 13-án született férfi részére. Ezt a saját jogú nyugellátást 2012. január 1-től
az igénylő irányadó öregségi nyugdíjkorhatárának betöltéséig – 1952-ben születetteknél a 62. életév betöltését követő 183. nap, ezért igénylő esetében az időpont 2014. november 12. – korhatár előtti ellátásként, majd 2014. november 12-től ismételten öregségi nyugdíjként kapja tovább az ellátásban részesülő. A nyugdíjas 2015 júniusában döntött úgy, hogy visszalép a társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe, ellátását az eredeti időpontra tekintettel kellett újraszámítani.
2. példa:
1953. május 5-én született nő részére 2012. november 1-jétől nők kedvezményes öregségi nyugdíját állapították meg, az igénylő 2015. januárjában visszalépett a társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe, így ellátását az eredeti időpontra kellett újraszámítani.
3. példa:
1953. június 1-jén született nő részére 2012. december 31-től korhatár előtti ellátást állapítottak meg, a társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe csak az irányadó öregségi korhatárt követően 2016. szeptember 1-jén lépett vissza, a nyugdíj újraszámítását az ő esetében is el kellett végezni.
dr. Villányi Zsuzsanna
társadalombiztosítási szakértő
További hírek
Ezek lesznek a legfontosabb szja-változások 2025-től
A munkába járás költségtérítésének különös esetei
Kanyarban az Ügyfélkapu kivezetése: folyamatosan frissül...
Így változnak a kisadók 2025-től
Várható munkajogi változások 2025-től
A DÁP alkalmazása 2025-től: jönnek a részletkérdések...
Végelszámolás KIVA alany esetén
Így maradhat minden esetben adómentes a borravaló
Értékesített és lízingelt gépjármű áfája
Az alábbi űrlap kitöltésével kérdezhet szakértőinktől.
Kérdését továbbítottuk szakértőink felé, akik a megadott elérhetőségein tájékoztatják a témával kapcsolatbam.
Ossza meg díjmentes tanácsadói szolgáltatásunkat kollégáival, ismerőseivel.
Kérek tájékoztatást várható konferenciákról, továbbképzésekről
Kérését továbbítottuk, megadott elérhetőségein tájékoztatjuk várható rendezvényeinkről.
Az alábbi űrlap kitöltésével kérdezhet szakértőinktől.
Rendelkezik érvényes előfizetéssel?
Igen
Nem
Előfizetéssel rendelkező ügyfeleink kérdései priorítást élveznek
Megválaszolt adózási, tb, munkaügyi, számviteli kérdések a mai napon:
17
AKTUÁLIS ESEMÉNYEK
SZAKMAI KLUBJAINK
ADÓNAPTÁR