Szt. változásai a 2022. évi XLV. tv. alapján, devizás ügyletek számviteli kezelése, devizás könyvvezetésre való áttérés, saját tőke számvitele
Oktató: dr. Gróf Gabriella jogász, igazságügyi adó- és könyvszakértő
1.Szt. változásai a 2022. évi XLV. tv. alapján (90 perc) Társaságiadó-információkat tartalmazó jelentés (CBCR) Kiválás esetén alkalmazandó értékhatárok számítása Egészségügyi, szociális, kulturális és oktatási intézményben lévő vagyoni részesedés kimutatása Pénzügyi lízing miatti kötelezettség bemutatása a mérlegben Az egyszerűsített éves beszámoló kiegészítő mellékletére vonatkozó előírás kiegészítése Pótbefizetésre vonatkozó előírások pontosítása A vagyonmérlegben szereplő eredménytartalékra vonatkozó előírás kiegészítése Létszám fogalom egyértelműsítése Fejlesztési támogatás időbeli elhatárolására vonatkozó előírás pontosítása Könyvvizsgálói jelentésre vonatkozó változások Hatálybaléptetés
2. Devizás ügyletek számviteli kezelése (900 perc) Milyen számviteli politikai árfolyamot célszerű választani a forintosításra, kitérve a számviteli törvény 2013. év végi módosítására is - választás előnyei, hátrányai Belföldi megrendelőnek kiállított devizás számlák kezelése a könyvelésben - milyen árfolyamot kell alkalmazni a főkönyvi könyvelésben - milyet az áfa bevallásban - az eltérő árfolyamok kezelése a könyvelésben (könyvelő program függvényében milyen módszerek lehetségesek, ezek előnyei és hátrányai) Közösségi import számlák kezelése (a számviteli törvény és az áfa törvény eltérő előírásai az alkalmazandó árfolyam tekintetében) Devizában adott engedmények számviteli elszámolása - a számviteli törvény szempontjából milyen árfolyamot kell használni - milyen időszakra kell elszámolni Devizában kiállított folyamatos teljesítésű számlák kezelése - milyen árfolyammal kell könyvelni a főkönyvi könyvelésben, - milyen árfolyammal kell az áfa bevallásba beállítani - eltérések számviteli kezelése Deviza alapú forintos ügyletek - az árfolyamkülönbözetek helyes számviteli elszámolása - külön kiemelve a pénzügyi lízing szerződések gyakorlati problémáit A devizás tételek átértékelése a számviteli törvény függvényében - milyen devizás tételeket kell átértékelni - milyen devizalapú forintos ügyletekre vonatkozik a szabály - az átértékelés módszertana - év végi átértékelési árfolyamveszteség elhatárolásának lehetőségei Devizahitelek kiváltásának számviteli elszámolása Tulajdonosi határozatok minősítése (mikor lehet tulajdonosi határozatot devizában meghozni) Devizabetét számla, valutapénztár forgalmának a könyvelése
3. Devizás könyvvezetésre való áttérés (90 perc) Számviteli tv. szerinti áttérési feltételek Ft-os beszámoló átszámításának számviteli szabályai Devizás könyvvezetés alatt Ft-ban felmerült adók számviteli kezelése
4. Saját tőke számvitele (90 perc) Saját tőkével kapcsolatos Ptk. előírások Jegyzett tőke növelő tételei -jegyzett tőke követelmények a Ptk szabályai alapján jegyzett tőke biztosításának lehetőségei = tőkeemelés külső apporttal, = tőkeemelés jegyzett tőkén felüli saját tőkéből (tőketartalék, eredménytartalék) ennek feltételei - alapítás esetén a pénzeszköz és apport elszámolási szabályai Jegyzett tőke csökkentő tételei: -tőkeleszállítás jegyzett tőkén felüli saját tőke javára (tőketartalékba, eredménytartalékba, lekötött tartalékba) -tőkeleszállítás tőkekivonással Tőketartalék növelő tételei (az előző pontokban nem érintett témakörök): -alapításkor, jegyzett tőke emelésekor -milyen fejlesztési támogatások kerülhetnek itt elszámolásra Tőketartalék csökkentő jogcímei (az előző pontokban nem érintett témakörök): -veszteségrendezésre felhasznált tőketartalék -lekötött tartalék képzése Eredménytartalék növelő jogcímei (az előző pontokban nem érintett témakörök): -jelentős összegű hiba adózott eredménye -előző üzleti év adózott eredménye -pótbefizetés visszakapott összege -lekötött tartalék feloldása (külön kitérve a fejlesztési tartalék feloldására) -saját részesedés bevonása Eredménytartalék csökkentő jogcímei (az előző pontokban nem érintett témakörök): -jelentős összegű hiba adózott eredménye -előző üzleti év adózott eredménye -lekötött tartalék képzése (külön kitérve a fejlesztési tartalék képzés szabályaira) -pótbefizetés teljesítése -saját részesedés bevonása Lekötött tartalék növelő jogcímei (az előző pontokban nem érintett témakörök): -kapott pótbefizetés (milyen esetben kötelezhető a tulajdonos pótbefizetésre) -saját döntés alapján lekötés -visszavásárolt saját részesedésre -átalakulás esetén a fizetendő társasági adóra -alapítás-átszervezés és k+f aktivált költségeire -év végi elhatárolt árfolyamveszteség esetén képzendő lekötött tartalék -pótbefizetés miatt a tulajdonosnál képzendő lekötött tartalék Lekötött tartalék csökkentő jogcímei: -a növekedési jogcímekhez kapcsolódóan feloldás mikor történik Értékelési tartalék -mikor célszerű alkalmazni -milyen eszközökre lehet alkalmazni -piaci érték meghatározásának módszerei Adózott eredmény -meghatározása -osztalék jóváhagyás, fizetés szabályai, a kifizetett osztalékelőleg, jóváhagyott osztalék beszámítása -osztalék kifizetés pénztől eltérő eszközben Ptk. szerinti saját tőke követelmények milyen módon teljesíthetőek
*** Technikai információk, kapcsolat A helyszín kapacitása miatt, csak előzetes jelentkezés alapján tudjuk résztvevőinket fogadni. A rendezvény helyszínén étkezési lehetőség térítés ellenében igénybe vehető (saját költségen, a rendezvény napján helyben, a választott vendéglátóipari egységnél rendezve).
Kérdéseivel kapcsolatban szívesen állunk rendelkezésére az alábbi elérhetőségeken:
Tel.:( 061) 880-7600, (061) 880-7666 Fax:( 061) 880-7699 E-mail: info@mprx.hu Felnőttképzés nyilvántartási szám: B/2020/000053 *Fenntartjuk magunknak a jogot, hogy nem megfelelő érdeklődés vagy egyéb nem várt esemény (pl.: az előadó betegsége) esetén az előadás elmarad, de a résztvevő további anyagi igénnyel ezért nem léphet fel.
||
Az alábbi űrlap kitöltésével kérdezhet szakértőinktől.
Kérdését továbbítottuk szakértőink felé, akik a megadott elérhetőségein tájékoztatják a témával kapcsolatbam.
Ossza meg díjmentes tanácsadói szolgáltatásunkat kollégáival, ismerőseivel.
