CÍMKEFELHŐ
gazdasági szakkiadó | hivatalos állásfoglalás | adó | pénzügy | gazdasági folyóirat | szakkönyv | jogszabálykereső | kommentár | letölthető szerződésminták | tudástár | tanácsadás | gazdasági kiadványok | gazdasági konferencia | ingyenes számviteli tanácsadás | könyvelők kötelező továbbképzése | kötelező kreditpontok 2018 | közlöny | kormányrendelet | céginformáció

GAZDASÁGI HÍREK

Hogyan kell teljesíteni előleg- és végszámla esetén az online adatszolgáltatást?
A hír több mint 30 napja nem frissült!

Kell-e a végszámla küldésekor az előlegszámla sorszámára hivatkozni, ha igen, akkor több előlegszámla esetén mindegyikre? Több előlegszámla esetén, ha a második előlegszámlával az áthárított adó összesen eléri a 100 ezer Ft áthárított áfát, akkor az azt követő előlegszámlákat is be kell küldeni összegtől függetlenül?

2018. július 11.

Az Áfa tv. 59. §-a szerinti előlegről – másik belföldi adóalany részére kibocsátott – számla esetén az adóalanynak akkor kell adatot szolgáltatnia, ha a másik belföldi adóalany által szolgáltatott előleg általános forgalmi adó tartalma eléri vagy meghaladja a 100 ezer forintot.


Az Áfa tv. 169. §-a alapján a „végszámla” kötelező adattartalma az adó alapja, tehát az ügylet teljes – előleggel nem csökkentett – ellenértéke és annak áthárított adója. Így függetlenül attól, hogy az ügylet teljesítésének időpontjában az adófizetésre kötelezett adóalanynak csak a bruttó ellenérték előleggel nem fedezett része után keletkezik adófizetési kötelezettsége, a „végszámláról” akkor teljesítendő adatszolgáltatás, ha a teljes ügyleti érték adója eléri vagy meghaladja a 100 ezer forintot.  


Azt kell vizsgálni tehát, hogy önmagában az „előlegszámla”, illetve – a teljes ügyleti értékét tekintve – a „végszámla” adatszolgáltatási kötelezettség alá esik-e. (Az egyes előlegszámlákat önállóan kell nézni, azok áfa tartalmát az adatszolgáltatás szempontjából nem kell összesíteni.)


A „végszámla” esetén az adatszolgáltatás szempontjából nem kell hivatkozni előzményként az előlegszámlára.

Forrás:
https://onlineszamla.nav.gov.hu/kerdesek_es_valaszok

 

Szeretné tudni hogyan működik a számlázás és az adatszolgáltatás július 1-jétől?


Amennyiben kérdésünkre igennel válaszolt, kattintson ide és TÖLTSE LE MOST DÍJMENTES KÜLÖNSZÁMUNKAT!

 

Kiadványunkban Czöndör Szabolcs, a Nemzeti Adó- és Vámhivatal főosztályvezetője, az online számla rendszer projekt szakmai vezetője összefoglalta mindazokat az információkat, amelyek ismerete szükséges ahhoz, hogy minden adózó, könyvelő, számviteli és adózási szakember a jogszabályi előírásoknak megfelelően teljesíthesse az új online adatszolgáltatási kötelezettséget.

 

 

További hírek